Nouveau régime fiscal des Impatriés au Luxembourg
en 2025
Le Luxembourg, toujours à la pointe de l'attraction
des talents internationaux, vient de renforcer son dispositif fiscal destiné
aux salariés hautement qualifiés.
Ce nouveau régime, applicable dès 2025, vise à
encourager l’arrivée de professionnels venant de l’étranger tout en optimisant
leur situation fiscale. Dans cet article, nous vous présentons les principales
nouveautés et les avantages pour les impatriés.
Qu’est-ce que l’impatriation ?
L’impatriation concerne les salariés recrutés à
l’étranger qui viennent s’installer au Luxembourg pour y exercer une activité
professionnelle. Ce régime a pour objectif de faciliter leur installation en
leur offrant une fiscalité allégée sur une partie de leur rémunération.
Les principales nouveautés du régime fiscal
des impatriés
Une exonération plus intéressante
- Extension
de la durée d’exonération : Le régime fiscal des impatriés passe de
5 à 8 ans, offrant ainsi une stabilité fiscale sur une période plus
longue.
- Exonération
forfaitaire : Désormais, 50 % du montant brut de la
rémunération annuelle totale est exonéré d’impôt, dans la limite d’un
plafond fixé à 400 000 euros. Cette modification simplifie le calcul et
offre un avantage significatif aux salariés.
Des conditions renforcées
Pour bénéficier de ce nouveau régime, plusieurs
critères doivent être remplis :
- Résidence
fiscale : Le
salarié doit devenir résident fiscal au Luxembourg.
- Distance
géographique : Il doit prouver qu’il résidait à plus de 150
km des frontières luxembourgeoises durant les 5 années précédant son
installation.
- Absence
d’imposition antérieure : Le salarié ne doit pas avoir déclaré
d’impôt sur le revenu au Luxembourg durant ces 5 dernières années.
D’autres mesures de soutien
Le nouveau dispositif ne se limite pas à
l’exonération de 50 % :
- Prime
d’impatriation : Certaines primes versées par l’employeur,
destinées à compenser les frais de déménagement ou d’installation,
bénéficient également d’exonérations.
- Simplification
administrative : Les démarches pour bénéficier de ce régime
ont été simplifiées, permettant ainsi aux entreprises et aux salariés
d’accéder plus facilement aux avantages fiscaux.
Pourquoi ce nouveau régime est-il avantageux ?
Pour les salariés, cette réforme signifie un net
fiscal amélioré, ce qui se traduit par un salaire net plus élevé et une meilleure
attractivité pour s’installer au Luxembourg. Pour les entreprises, c’est un
outil supplémentaire pour attirer des talents internationaux indispensables à
leur développement.
Comment bénéficier du nouveau régime ?
L’employeur joue un rôle clé dans la mise en œuvre
de ce dispositif :
- Vérification
des critères d’éligibilité : Il doit s’assurer que le salarié
remplit bien les conditions fixées par la loi.
- Déclaration
auprès des autorités : Une liste nominative des salariés
bénéficiant du régime doit être communiquée aux services compétents avant
le 31 janvier de chaque année d’imposition.
Conclusion
Le nouveau régime fiscal des impatriés au
Luxembourg, en renforçant l’exonération de 50 % de la rémunération brute (dans
la limite de 400 000 euros) et en étendant la durée du dispositif à 8 ans, se
positionne comme un levier essentiel pour attirer et retenir les talents
internationaux.
Cette réforme, tout en simplifiant les démarches
administratives, offre une solution fiscalement avantageuse pour les
professionnels qualifiés et contribue à dynamiser l’économie luxembourgeoise.
Vous envisagez de relever de nouveaux défis au
Luxembourg ?
Pensez à consulter un expert-comptable et fiscal ou
un conseiller en mobilité internationale pour bénéficier d’un accompagnement
personnalisé.
